Задача: определить сумму авансового платежа по налогу на прибыль за 1-й квартал
Здравствуйте, помогите пожалуйста с практической ситуацией по расчету авансового платежа по налогу на прибыль
ООО было создано в начале 2019 года (г. Москва). ОКВЭД 51.84
В учетной политике для целей налогообложения выбран «метод начисления», отчетным периодом является квартал, полугодие и девять месяцев.
1. 8 января 2019 года – приобретены товары на сумму 286 121 400 рублей. В налоговом учете себестоимость реализованных товаров разделена на прямые расходы 277 121 400 рублей и косвенные расходы 9 120 000 рублей. В I квартале реализовано 50 % товаров за 158 480 118 рублей, в том числе НДС. Реализация товара облагается НДС поставке 20%.
2. 17 января 2019 – получено финансирование от материнской компании в сумме 500 000 руб.
3. 31 марта 2019 года – начислена амортизация ОС в налоговом учете 470 323 руб.
4. 31 марта 2019 года – создан резерв по сомнительным долгам ООО «Ромашка». Резерв создан в связи с задержкой оплаты товаров по отгрузке на сумму 680 000 руб. со сроком оплаты по договору 1 февраля 2019 года. Создание резерва предусмотрено учетной политикой.
5. 31 марта 2019 года – расходы на рекламу, подлежащие нормированию, составили за I квартал 1 845 000 рублей.
Определите сумму авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал.
ООО было создано в начале 2019 года (г. Москва). ОКВЭД 51.84
В учетной политике для целей налогообложения выбран «метод начисления», отчетным периодом является квартал, полугодие и девять месяцев.
1. 8 января 2019 года – приобретены товары на сумму 286 121 400 рублей. В налоговом учете себестоимость реализованных товаров разделена на прямые расходы 277 121 400 рублей и косвенные расходы 9 120 000 рублей. В I квартале реализовано 50 % товаров за 158 480 118 рублей, в том числе НДС. Реализация товара облагается НДС поставке 20%.
2. 17 января 2019 – получено финансирование от материнской компании в сумме 500 000 руб.
3. 31 марта 2019 года – начислена амортизация ОС в налоговом учете 470 323 руб.
4. 31 марта 2019 года – создан резерв по сомнительным долгам ООО «Ромашка». Резерв создан в связи с задержкой оплаты товаров по отгрузке на сумму 680 000 руб. со сроком оплаты по договору 1 февраля 2019 года. Создание резерва предусмотрено учетной политикой.
5. 31 марта 2019 года – расходы на рекламу, подлежащие нормированию, составили за I квартал 1 845 000 рублей.
Определите сумму авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал.
Comments
-
Добрый день! По правилам нашего форума, Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите своё решение задачи. Читайте, пожалуйста, правила форума.
-
МОЕ РЕШЕНИЕ:
Получаем, тыс. руб.:
Доходы: 185 480 118
Расходы: приобретенные товары (143 060 700)
амортизация (470 320)
резерв по сомнительным долгам (680 000)
расходы на рекламу (нормированные) (18 450)
Прибыль 41 250 648
41 250 648 * 20% = 8 250 129,6 рублей авансовый платеж.
Сумму приобретённых товаров разделила на 2, т.к. было реализовано только 50% товара.
